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诗品《中华人民共和国国家审计准则》(对照版)第四章

市审计局 | 2017-8-21 8:53:41

第七十五条 审计人员认为存在下列情形之一的,应当测试相关内部控制的有效性:
  (一)某项内部控制设计合理且预期运行有效,能够防止重要问题的发生;
  (二)仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。
  审计人员决定不依赖某项内部控制的,可以对审计事项直接进行实质性审查。
  被审计单位规模较小、业务比较简单的,审计人员可以对审计事项直接进行实质性审查。
审计人员上前线,能够及时作判断,
下列情形之一见,测试内控两方面:
内控设计无缺陷,重要问题难出现,
实质审查遇困难,充适证据取不全。
审计人员敢实践,内部控制可不看,
实质审查直接干,规模较小业务简,
实质审查最方便,因地制宜谈规范。
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