政府信息公开

　　关于2018年度市本级预算执行和

　　其他财政收支的审计工作报告

• 2019年6月27日在市八届人大常委会第十三次会议上

　　铁岭市审计局局长  张波

　　主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

　　我受市政府委托，向市人大常委会报告2018年度市本级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

　　2018年，市本级预算执行审计紧紧围绕市委中心工作，认真贯彻落实全市审计工作会议精神，聚焦主业、靶向发力，重点审计和调查了市本级财政管理及部门预算执行情况，脱贫攻坚、低保资金、基本公共卫生补助资金以及事业单位公车改革情况，注重从体制机制和制度层面分析原因，提出建议，为促进铁岭经济稳中向好发展发挥作用。

　　2018年，市人大审查批准的市本级一般公共预算收入158687万元，实际完成165423万元，加上上级补助、债务转贷、调入资金等收入，合计收入820102万元；预算支出467768万元，实际完成519922万元，加上补助下级、安排预算稳定调节基金和结转下年等支出，合计支出820102万元。收支相抵，当年收支平衡。

　　市本级政府性基金预算收入78114万元，实际完成23124万元；预算支出76541万元，实际完成30535万元，加减上级补助等收入和结转下年等支出，当年收支平衡。

　　市本级国有资本经营预算收入475万元，实际完成111万元；预算支出85697万元，实际完成27000万元，加减上级补助等收入和结转下年等支出，当年收支平衡。

　　市本级社会保险基金预算收入243248万元，实际完成380861万元；预算支出362425万元，实际完成407305万元，收支相抵后，当年缺口26444万元。

　　市本级获批地方政府债务限额1732781万元，2018年发行地方政府置换债券180000万元，再融资债券119057万元，新增债券12800万元，2018年末地方政府债务余额1723011万元。

　　从审计结果看，2018年度市本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

　　——深化改革，提升财政管理水平。一是深化预算管理制度改革，完善政府预算体系，实施政府支出经济分类科目改革，加强预算执行监督，强化财政绩效管理；二是推进财政管理体制改革，完善县乡财政体制，规范和理顺县乡两级财政关系，恢复重建乡镇国库34个。同时，激发乡镇经济发展活力，全市乡镇级一般公共预算收入增长11.8%。

　　——增收节支，提高财政保障能力。一是坚持收入预算由约束性向预期性转变，依法组织征收，实现了既定增收目标；二是密切关注上级政策动态，积极争取转移支付资金138亿元；三是从严从紧安排支出，在持续压缩一般性支出和“三公”经费支出，集中财力优先保障刚性支出的基础上，社会保障、教育、医疗卫生和农林水支出较上年均有较大增幅。

　　——多措并举，防范化解各类风险。一是通过组建企业集团等方式化解地方政府债务73.5亿元，圆满完成了全年化债任务；二是积极争取地方政府债券置换存量债务29.9亿元，缓解了偿债压力；三是大力支持铁岭银行增资扩股，防控隐性债务风险；四是加大社保基金征收力度，出台断保人员续缴等相关政策措施，全年增收12.9亿元。同时，积极争取中央调剂金和省级风险基金，防控养老金支付风险，确保了养老金按时足额发放。

　　——服务大局，助力机构改革工作。全力配合党政机关和事业单位改革工作，出台改革后财政管理办法，及时高效办理银行账户设立、部门间预算和资产划转等相关工作，确保各单位预算来源和总额不变，为改革过渡期单位平稳运转、工作有序衔接提供了财政保障。

　　一、市本级财政管理审计情况

　　通过审计市本级财政管理情况，发现以下管理不规范问题：

　　（一）社保资金核算不规范。大病医保赔付和转移接续人员医保个人账户等资金未按险种分账核算，补计基金收入或冲减基金支出，上述资金未发挥应有效益。

　　（二）应缴未缴专户利息收入23.15万元。

　　（三）公务卡支付管理工作有待规范，公务卡支付管理系统统计数比实际支出数少1892.51万元。

　　另外，市住房公积金管理中心调兵山办事处管理存在严重漏洞，工作人员管某自行操作多个审批环节贪污公积金，被判处有期徒刑9年；新城区办事处部分贷款抵押物评估值远高于实际价值，导致放贷额度高于抵押物实际价值，并且出现了逾期贷款，给住房公积金安全性带来极大风险隐患，纪检监察部门正在进一步调查处理。

　　二、部门（单位）预算执行审计情况

　　现场审计了原市农委、原市辽河局、原市民宗委、原市人防办、原市文广新局、原市档案局6家部门及40家原下属单位的预算执行和其他财政收支情况。同时，充分利用大数据审计方法，实现了市本级一级预算单位审计全覆盖，并延伸核查了29家重点单位涉及的审计疑点。从审计结果看，预算执行情况较好，招待费和车辆运行经费呈持续下降趋势。但审计也发现以下问题：

　　（一）6家单位违规将402.71万元财政资金转入实有资金账户，脱离财政监管系统。其中：原市福彩中心242.9万元，市高级中学113万元，市教育局28.86万元，原市农委26.25万元，市现代物流业服务中心9.3万元，铁岭师专8.65万元。

　　（二）11家单位超5000元限额标准支取现金423.44万元。其中：市教育系统7家单位200.27万元，原市市场监督管理局71.11万元，市信访局69.83万元，原市农委41.96万元，市人社局40.27万元。

　　（三）2家单位应缴未缴非税收入34.52万元。其中：铁岭技师学院17.44万元，市实验学校17.08万元。

　　（四）市国资委未及时上缴幼职教师生活补贴等结余专项资金198.1万元。

　　（五）市图书馆6464万元固定资产未及时入账。

　　（六）原市民宗委超范围使用少数民族地区专项补助管理费1.19万元，用于驻村干部差旅费和人身意外伤害保险。

　　三、重点专项资金及政策落实审计情况

　　（一）全市脱贫攻坚政策措施落实跟踪审计情况

　　2018年全市计划脱贫销号65个贫困村，脱贫17055人；实际脱贫销号65个贫困村，脱贫17248人。截至2018年末，全市尚有贫困村42个，未脱贫人口18342人。审计结果表明，各县（市）区党委、政府多措并举，全力落实产业、教育、医疗和住房等扶贫政策，完成了西丰县脱贫摘帽、贫困人口住院治疗零负担和收入兜底保障等多项工作目标，全市脱贫攻坚工作阶段性成果较为显著。但审计也发现以下问题：

　　1. 铁岭县和西丰县未对参加新农合的贫困户进行缴费补贴。其中：铁岭县2.62万元，西丰县111.66万元。

　　2. 西丰县未及时发放国家助学金419.98万元。

　　3. 铁岭县、昌图县、西丰县和清河区未及时发放困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴。

　　4. 昌图县部分镇将扶贫资金投入农民合作社，分3年将本金和收益返还给贫困户，扶贫项目周期较短，产业扶贫长效机制有待进一步完善。

　　5. 铁岭县、开原市和昌图县扶贫互助金管理混乱，存在未设立会计账目、违规出借互助金、互助金用于偿还村级债务等诸多问题，风险隐患较大。

　　（二）全市2018年度最低生活保障资金管理使用审计情况

　　2018年全市共筹集最低生活保障资金46207.01万元，支出36800.41万元，年末滚存结余27970.26万元，共救助86479名保障对象。审计结果表明，各级民政部门扎实做好全市最低生活保障工作，全面贯彻落实相关法律法规要求，完善对象认定体系，规范低保制度运行，加强相关政策衔接，着力提高保障水平和服务水平。但审计也发现以下问题：

　　1. 有15名正在服刑或已死亡人员违规享受低保待遇3.73万元。其中：开原市7人1.77万元；昌图县2人0.38万元；西丰县1人0.59万元；调兵山市1人0.3万元；银州区4人0.69万元。

　　2. 有129人收入状况不符合救助条件违规享受低保待遇36.62万元。其中：铁岭县36人10.45万元；开原市38人11.66万元；昌图县16人4.75万元；西丰县11人1.7万元；调兵山市8人2.63万元；银州区2人1.75万元；清河区17人3.18万元；开发区1人0.5万元。

　　3. 有23人财产状况不符合救助条件违规享受低保待遇7.54万元。其中：铁岭县2人0.82万元；开原市10人3.25万元；昌图县1人0.19万元；西丰县7人2.22万元；调兵山市2人0.58万元；清河区1人0.48万元。

　　（三）全市2018年度基本公共卫生服务补助资金管理使用审计调查情况

　　2018年全市共筹集基本公共卫生服务补助资金11260.42万元，支出9993.97万元，在全市范围内提供了预防接种、老年人健康管理、慢性病患者管理、卫生计生监督协管等13项基本公共卫生服务项目。审计结果表明，2018年全市基本公共卫生服务补助资金的管理使用基本规范，在推进公共卫生服务均等化方面发挥了重要作用。但审计也发现以下问题：

　　1. 县级财政少安排地方配套资金3315.9万元。其中：铁岭县22.18万元，开原市868.04万元，昌图县1452.4万元，西丰县352.03万元，调兵山市331.06万元，银州区238.85万元，开发区51.34万元。

　　2. 县级财政滞拨上级补助资金1266.45万元。其中：开原市292万元，昌图县404.05万元，调兵山市376.4万元，银州区77万元，开发区117万元。

　　3. 市县两级主管部门未按实际工作量分配补助资金，基本公共卫生服务绩效考核工作有待完善。

　　另外，审计还发现老年人辅助检查未实现应检尽检、基层卫生机构信息化硬件亟需升级改造的问题。

　　（四）全市事业单位公务用车制度改革审计调查情况

　　2018年9月，全市事业单位公务用车制度改革工作正式启动，市县两级均成立了公务用车制度改革领导小组，出台了改革总体方案和实施方案。发改部门及车改成员单位多措并举，积极推进相关工作，目前市本级已批复9家中心的车改方案，并形成了其余23家中心车改方案的初审意见。清河区进展较快，已基本完成保留车辆编制核定、标识化管理、取消车辆封存、司勤人员安置等工作；开发区已核定保留车辆编制；其余县（市）区车改工作尚处于车辆统计和编制核定阶段。总体来说，全市事业单位车改收官工作时间紧、任务重，后续配套制度有待完善，有关部门正在紧锣密鼓地推进相关工作。

　　审计机关依据相关法律法规对上述问题作出了处理意见，市委审计委员会和市政府专门听取有关情况汇报，要求审计机关认真督促整改，逐一销号；有关单位要认真落实审计意见，采取有效措施，积极组织开展整改工作。目前部分问题已整改完毕，其余问题正在整改中。市政府将于年底前向市人大常委会专题报告整改情况。

　　四、审计建议

　　（一）财政部门应进一步健全预算执行动态监控体系，改进方式方法，堵塞监控漏洞；预算单位要严格遵守财经纪律，规范财政财务收支行为。

　　（二）各县（市）区及相关部门应聚焦“两不愁三保障”目标，突出问题导向，狠抓政策落实，规范资金管理、优化扶贫路径，如期打赢全市脱贫攻坚战。

　　（三）各县（市）区及相关部门要进一步规范专项资金管理工作，确保专项资金尤其是低保救助等民生资金安全高效运行，充分发挥应有效益。

　　（四）各县（市）区及相关部门要继续深入推进事业单位车改相关工作，按照既定时间表和路线图精准施策，着力解决改革中的重点难点问题，顺利渡过改革攻坚期，尽早完成全市事业单位车改工作。

　　主任、各位副主任、秘书长、各位委员，我们将诚恳接受市人大常委会的监督，依法履行审计职责，立足监督、强化服务，为铁岭全面振兴、全方位振兴清障护航。